二、善用首次置業儲蓄賬戶 加國民眾又可以透過稅務管理安排，減輕住屋 所帶來的經濟負擔。加拿大聯邦政府由今年開始推 出“首次置業儲蓄賬戶（First Home Savings Account，FHSA）”計劃，雖然其供款限額額度不 高，但仍可減輕部分經濟負擔。 恒譽金融獨立理財顧問 Simon Mak接受星島A1 電台訪問時指出，計劃的原意是資助居民支付房屋 的首期，但每人的年度供款限額為8,000元，終身供 款限額為40,000元，最長可以儲15年，並需要在年 滿71歲之前開設戶口。他承認，供款限額並不多， 變相可以購買的房屋價錢也不會很高。 ///// 結合RRSP和TFSA免稅特點 FHSA合資格人士須為年滿18歲的加拿大居民， 並且沒有在加拿大或其他國家擁有自住房產的人。 要留意的是即使曾經居住 在自置物業，但在開戶的4 年之前已經將該物業出售， 仍被視作合資格的首次置業 者。因此此計劃不只支援剛 踏入社會工作的年輕人，亦 適用於所有4年內未曾置業的 人士，涵蓋範圍甚廣。 此計劃結合了註冊退休儲 蓄計劃（Registered Retirement Savings Plan， RRSP）和免稅儲蓄賬戶 TFSA（Tax-Free Savings Account， TFSA）的免稅特 點，FHSA的款項可以免稅，市 民在報稅時可以減少應納稅收 入，並容許購買投資產品，產品 增值後亦會免稅。因此對計劃買 樓的人而言，增加了一個可以儲蓄的地方，又能增 加投資利潤。他又說，計劃是獨立計算，因此容許 聯名置業的人士一同使用各自戶口內的儲蓄買樓。 如果使用FHSA的儲蓄不是用於支付房屋的首 期，這些從此戶口提取的款項將被徵稅。但如果把 這筆錢用於房屋以外的其他用途，也可以將它轉移 到其他有稅務優惠的戶口例如TFSA或RRSP。 ///// 適合社會新鮮人 他補充，此計劃適合剛出社會工作的年輕人， 幫助他們養成儲蓄的習慣。而買了樓的人士，則可 以由透過由今年1月1日開始的Residential Property Flipping Rule（住宅物業轉換條款），確保稅務優 惠。但要留意的是，假若物業持有人於12個月內買 入及售出物業，就需要收取資本增值稅。 FHSA於2023年第一季度實行，建議計劃開通此 戶口的人士先諮詢投資顧問或銀行，以獲取更準確 的資訊。 注意開戶時間 Simon提醒，有興趣人士需要留意自己是否適合 開通此戶口，以及開通戶口的時機。他舉例，假設大 家於18歲時開戶，33歲就要關閉戶口，因此需要衡量 時間上的管理。但由於此計劃的投資方法是以 compound interest計算，故越年輕開戶就越有利。另 外它屬於個人戶口，戶口內的投資和供款等不含聯名 形式。假設夫婦二人沒有物業，買樓時均可以一同使 用儲蓄。 ///// 買樓之外還可以節省稅金 Simon同時指，一些使用FHSA的人士，可以巧 妙結合其他戶口儲蓄計劃提升置業能力。FHSA於今 年4月1日已正式開始實行，此計劃若結合RRSP和 TFSA的特點，提存款項可以免稅，減少應繳稅款； 用於首次置業的合資格提款則與TFSA一樣，不需要 繳稅。日後即使不買樓，戶口內的款項也可以“滾 大”至RRSP。 一般而言，人們不能隨便從RRSP內取錢 用，否則就會罰息，但讀書和置業除外。而透過 HBP（Home Buyers’Plan）買樓的資金則需要 償還。但假若FHSA的資金不足以置業，可以連同 HBP，甚至伴侶的FHSA，以增加買樓的資金提升 置業能力。與RRSP一樣，供款可以無限累積 (carry forward indefinitely) 至以後的稅務年度進行抵扣， 不一定要在供款當年申請抵扣。 即使不打算買樓的人士，使用FHSA計劃同樣可 以減低每年的稅款，或在升職加薪時使用，就可以在 高收入年度降低稅款。萬一真的不打算買樓，仍可以 在不被徵稅的基礎上，轉款移至RRSP，且不會影響 RRSP上限。但直接提取（withdrawal）在FHSA的儲 蓄，這筆款項就會在提取當年被計入應納稅收入。 FHSA可以投資不同類型的東西，包括 GIC（Guaranteed Investment Certificates定期存 款）、股票、基金等，做法與RRSP何TFSA相同，不 過人們需要考慮選擇哪種投資工具，以及多長時間需 要這筆資金。假若打算一年後買樓，又符合此計劃的 資格，但不想把資金存於FHSA太久，又想穩定地保 本，就要選擇低風險或保本成分較好的存款，才會減 低虧損機會。假若父母打算把一筆資金轉移給剛成年 的子女，可以由子女本人把資金存進戶口供款。這樣 亦可以幫助他們學習儲錢，有利日後投資。 年輕人不妨善用FHSA， 為置業做好準備。 天下 專題 CANADIAN CITY POST 12 CANADIAN CITY POST 都市報 2023年11月17日
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