Financial,Insurance,Mortgage & Legal 財務、保險、按揭及法律 Al l-in-One Guide to Calgary 2022 資產增值 加國稅制中除了個人所得稅之外，另一項重要的稅收為對資本增值收 入所徵的稅，名為資本增值稅(Capital Gains Tax)。 資本增值泛指在出售資產和投資，如房地產、股票、互惠基金時賺取 的所有利潤收入。 加拿大在1972年以前並無資本增值稅，該年剛剛開徵時定為對增值部 分的50%徵稅，後來逐漸增至75%，後來國稅局又將徵稅部分降為三分之 二。 資本增值的計算非常複雜，不過一般可以出售資產或投資後獲得的淨 收入減去投資成本的差額作為資本增值額。資本增值在稅例上有許多不同 限制及優惠，最重要的是資本增值部分的二分之一不需納稅。 市民在出售自住房屋時，可享有豁免課資產增值稅，不過稅例只容許 夫妻合共擁有一間自住房屋，並非每人自己可以各自擁有一間。但從2016 年納稅年度開始，當您出售主要住所時，需要在申報表上報告出售主要住 所的有關日期、地址、收益金額等資料。雖然規則只允許納稅人在特定納 稅年度擁有一間指定為主要居所，但如同一年內擁有兩個主要住所(一間住 宅被出售而另一間是同年購買)，在這種情況下，基於不能同時有兩住所作 為主要住所，有一項特殊豁免規則公式，在主要居住年份增加 "1"，將兩處 房產視為主要居所(通常稱為 "特殊加一規則")。當您在一年內出售一房屋 時，如獲得資產增值，您無需為此納稅。 遺產稅 加拿大無遺產稅，但不等於納稅人去世後家人不必為遺產繳稅。根據 資產增值稅法，納稅人去世後其房地產、股票等資產須以去世當天市價出 售折算，增值部分仍需繳稅。 此項稅例常令遺屬為難，因為增值稅最高可達百分之四十以上。家人 為籌足稅款，常常被迫將物業低於時價出售以套換現金。 因應遺產稅務之道，其一是生前將資產以購入價轉入配偶名下，以緩 交資產增值稅；其二是利用免稅的人壽保險賠償金應付現金支出；另一常 用手法是將資產轉入家庭信託，標明配偶、子女、甚至未出世子孫為受益 人。在將資產轉入配偶名下時，也可考慮將資產變為雙方聯名擁有，若一 方先去世時，在世的一方可擁有全部資產。 不過，資產轉讓也有一定代價。當事人生前轉讓資產時，必須請教專家 周詳策劃，權衡繼承人理財能力和稅務利弊，避免日後引發不必要的麻煩。 加國稅務居民 / 非稅務居民 加國居民的全球個人收入需要申報，包括通過在網上做生意賺取收入 或在加國以外領取養老金的年長移民。若你在國外金融機構有賬戶，而該 國是全球金融賬戶信息交換系統的成員，就會把你的賬戶信息發給加拿大 稅務局。 要證明是非稅務居民是要向稅局提供詳細證據: •要盡量割斷加拿大的居住聯繫 - 是否有房子，有沒有配偶或同居伴侶、 撫養人等 •要能夠向稅務局舉證習慣性居住地，工作、生活絕大部分時間都在加國 以外 •在加國沒有個人資產，例如汽車、家具等 •在加國沒上語言班、沒打工、也沒健康卡、沒參加任何協會等 •沒有普通銀行賬戶、信用卡、駕車執照、加拿大護照、其他省份健康保 險等 •居住加國沒超過183天；但有些稅務會計師建議每年在加拿大的時間， 最好不要超過60天 加拿大聯邦財政部實行自動交換全球金融賬戶信息系統(Common Report Standard，CRS)，各大金融機構被要求採用相應程序識別和收集 非稅務居民(non-resident)所持有的金融賬戶信息，並定時報告給聯邦稅務 局(CRA)。 稅務判斷誰是非稅務居民時，要每個案例單獨分析，有一系列重要指 標去判斷居民身分。 所得稅、資產增值稅和遺產稅為加拿大三大稅項，其中個人所得稅關 係到每一名居民，資產增值稅和遺產稅稱得上是富人稅，加拿大實施志願 納稅制，個人稅務由自己主動逐年申報。如何在合法合理的範圍內節省稅 款是一大學問，除非你恰到好處地依據實際情況充分利用加國稅制的各種 優惠，否則加拿大稅務部不會主動向你提供這些優惠。 納稅人除了提早規劃、小心處理外，還應向有實務經驗的專業人士求 教，以保合法優惠不被浪費，辛辛苦苦奮鬥得來的錢財和資產獲得最妥善 的保護。 個人所得稅 個人所得稅有RRSP(註冊退休儲蓄計劃)供款、託兒、搬家、用於投資 的開支、殘障看護等支出的扣減規定，以及教育、醫療、慈善捐贈等多種 不退稅扣除額，納稅人應細心研究，善加利用。 加拿大的所得稅率是遞進制，收入愈高徵稅比率也隨之愈高。每個家 庭通常有一人是主要收入來源。為減低課稅收入，應盡量將資產合法分配 給低收入的配偶等其他家庭成員。如果家庭成員為你工作而獲取薪金的 話，他們也可以享受RRSP及CPP(Canada Pension Plan)，達到更佳均稅的 效果。 個人用於生財的汽車等工具，按加國稅法也可以申報折舊以扣減課稅 收入。 註冊退休儲蓄計劃 RRSP RRSP(註冊退休儲蓄計劃)是加拿大政府為每一名上班人士提供的延 稅優惠，也是財務規劃的重要工具。其基本設計是允許員工主動買退休基 金，最多是每年薪金的18%，該部分款項可從課稅收入中扣除，直到退休 後支領時再繳稅。 RRSP的另一個好處，是存在銀行、保險公司的這些退休儲蓄，所獲 利息或資本利得在未支領之前都不需納稅。 由於利滾利，其增值也較一般的銀行存款更快。因為有這些好處，員 工及自僱人士都應盡量利用RRSP減輕稅負。 如果你準備在71歲之後將RRSP轉入RRIF (Registered Retirement Income Fund，註冊退休所得基金)，但每年只使用低額收入時，應以配 偶中年齡小的一方去買較為合算。另外，你從RRSP及RRIF中提款額度愈 高，就愈會影響養老金收入。 投資利得 除了薪金之外，一般加拿大家庭還有利息和股息收入。利息收入 (Interest Income)泛指銀行存款、公債券等所獲利息。利息收入在稅務上無 任何特別優惠，亦無延稅方法。不論利息實際收到與否，每年賺取的利息 都應在當年報稅。 股息收入(Dividend Income)乃指投資普通股票或優先股票所獲派發的 股票紅利。每年所得的股票紅利收入都可在納稅年度內獲 股息稅務優惠(Dividend Tax Credit)。扣除優惠額後， 股息收入應是繳稅最少的收入之一。 稅 務 Taxation 40
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